Rénover un bien loué nu et déduire les travaux de ses revenus, hors du plafonnement global des niches fiscales.
Lorsqu'un propriétaire loue un logement nu et engage des travaux d'entretien, de réparation ou d'amélioration, les charges déductibles peuvent dépasser les loyers perçus : il en résulte un déficit foncier. Ce déficit s'impute d'abord sur les autres revenus fonciers, puis, dans la limite d'un plafond annuel, sur le revenu global ; l'excédent est reportable sur les revenus fonciers des années suivantes. Le mécanisme relève du droit commun des revenus fonciers et n'entre pas dans le plafonnement global des avantages fiscaux.
Nous privilégions les opérations où la qualité intrinsèque du bien, de son emplacement et des travaux prime sur l'avantage fiscal. Nous vérifions la nature des travaux, car seuls certains sont déductibles, et nous vous accompagnons dans le choix entre un achat en direct, une opération clé en main ou une SCPI de déficit foncier, selon le temps et l'implication que vous souhaitez consacrer à l'investissement.
Un contribuable disposant déjà de revenus fonciers imposés ou situé dans une tranche élevée, qui souhaite constituer ou rénover un patrimoine immobilier de qualité tout en allégeant sa pression fiscale. Le déficit foncier convient aussi à ceux qui ont déjà atteint le plafonnement global des niches fiscales.
Le bien doit rester loué nu pendant une durée minimale après l'imputation du déficit sur le revenu global, sous peine de remise en cause. Les travaux d'agrandissement ou de reconstruction ne sont pas déductibles. L'avantage dépend de votre taux d'imposition et de l'existence de revenus fonciers ; il ne doit pas masquer les risques propres à tout investissement immobilier : vacance, impayés, coût réel des travaux, baisse de valeur. La fiscalité peut évoluer.
Les travaux déductibles s'imputent sur les revenus fonciers puis, dans une limite annuelle fixée par la loi, sur le revenu global ; le surplus est reportable sur les revenus fonciers ultérieurs. Un plafond majoré a été prévu temporairement pour certains travaux de rénovation énergétique, dont la reconduction est à vérifier. Ces principes s'apprécient selon votre situation.
Principes généraux, selon votre situation et le cadre légal en vigueur.
Accéder à une solution via le cabinet ne vous coûte aucun honoraire supplémentaire. Comme la plupart des cabinets de gestion de patrimoine, nous sommes rémunérés par les producteurs sous forme de commissions intégrées aux frais du produit — les mêmes frais que vous supporteriez en souscrivant en direct. Nous vous les présentons avec transparence avant toute décision. En contrepartie, vous bénéficiez de notre sélection, de la négociation des conditions et d'un suivi dans la durée.
Non. Il relève du calcul de droit commun des revenus fonciers et ne s'ajoute pas aux réductions et crédits d'impôt soumis au plafonnement global. C'est l'un de ses intérêts pour les contribuables ayant déjà atteint ce plafond.
Les dépenses d'entretien, de réparation et d'amélioration d'un logement loué nu. Les travaux de construction, de reconstruction ou d'agrandissement sont exclus. La qualification des travaux mérite d'être validée avant d'engager l'opération.
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